Расчет 6-НДФЛ: допустимы ли отрицательные суммы?
Добрый день! ИП на ЕНВД с работниками.
Во вложении моя рабочая табличка по заполнению отчета 6-НДФЛ.
меня смущает сумма -104 ( при увольнении работника сумма начисления ЗП была меньше вычетов налоговых, отсюда возникла отрицат. ндфл, т.е. я не перечисляла его в ИФНС,а в след. месяце при перечислении уменьшила налог к уплате на эту сумму.) Верно ли заполнен мой отчет?
могут ли встречаться отрицат. суммы в данном отчете?
Во вложении моя рабочая табличка по заполнению отчета 6-НДФЛ.
меня смущает сумма -104 ( при увольнении работника сумма начисления ЗП была меньше вычетов налоговых, отсюда возникла отрицат. ндфл, т.е. я не перечисляла его в ИФНС,а в след. месяце при перечислении уменьшила налог к уплате на эту сумму.) Верно ли заполнен мой отчет?
могут ли встречаться отрицат. суммы в данном отчете?
Comments
-
Добрый день.Цитата: Верно ли заполнен мой отчет?Нет. В строке 070 должна быть отражена сумма фактически удержанного налога (+104 рубля к вашей сумме).
А дальше - зависит от того, была ли перечислена сумма излишне удержанного НДФЛ работнику (ст. 231 НК).
Если перечислена, то должна быть отражена в строке 090. И разницу (070-090) вы должны были перечислить в бюджет. Я не вижу в вашем отчёте строки 090.
Если сумма не возвращена работнику, то в отчёте должна быть отражена сумма фактически удержанного налога (излишне удержанного) и уменьшать сумму к уплате в бюджет вы не имели права. -
Цитата: Если сумма не возвращена работнику, то в отчёте должна быть отражена сумма фактически удержанного налога (излишне удержанного) и уменьшать сумму к уплате в бюджет вы не имели права.сумма не возвращена работнику..
Можете пожалуйста подсказать, где в отчете, по какой строке я должна отразить данную сумму? впервые столкнулась с такой ситуацией и запуталась 🙁 -
Цитата: сумма не возвращена работнику..Можете пожалуйста подсказать, где в отчете, по какой строке я должна отразить данную сумму? впервые столкнулась с такой ситуацией и запуталась 🙁Тогда просто убираете вашу отрицательную сумму из строки 070. У вас сумма удержанного налога должна быть больше, чем сумма исчисленного налога (за аналогичный период). Имеет место излишне удержанный налог. Как с ним поступать - в статье Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента
И перечислите в бюджет недостающую сумму. Уменьшать налог к уплате можно только на сумму налога, возвращённого работнику.
